Thu Nhập Miễn Thuế (Personal Allowance)

Theo như trong hệ thống thuế của Anh Quốc, Personal Allowance (PA) là khoản thu nhập được miễn thuế do chính phủ quy định được áp dụng cho mỗi cá nhân. Đối với năm thuế 2015/16 bắt đầu từ ngày 6 tháng 4 năm 2015 cho đến ngày 5 tháng 4 năm 2016, Personal Allowance cho mỗi cá nhân là £10,600. Để được hưởng Personal Allowance bạn phải có quyền sống và làm việc tại UK.

 

Personal Allowance này có mức quy định khác nhau tùy thuộc vào ngày sinh của bạn. Nếu bạn sinh trước ngày 6 tháng 4 năm 1938 bạn sẽ có khoản thu nhập được miễn thuế khác với £10,600. Nếu bạn sinh sau ngày 6 tháng 4 năm 1938 thì khoản thu nhập bạn sẽ được miễn thuế là £10,600. Mục đích của bài viết này được áp dụng cho những ai sinh sau ngày 6 tháng 4 năm 1938.

 

Chúng tôi sẽ trình bày một vài ví dụ dưới đây cho bạn biết cách tính cái Personal Allowance này.

 

Ví dụ 1: Kinh doanh cá nhân (self-employed)

 

Nếu doanh thu của bạn là £60,000 một năm và trừ đi chi phí tốn kém bao gồm tiền thuê mặt bằng, lương nhân viên, tiền mua sảm phẩm và vân vân là £49,400 thì lợi nhuận của bạn là £10,600. Sau đó trừ khoản Personal Allowance £10,600. Thì bạn sẽ không phải trả thuế.

 

Nếu doanh thu của bạn là £62,600 một năm và trừ đi chi phí tốn kém là £42,000 thì tiền lợi nhuận của bạn là £20,600. Sau đó bạn trừ £10,600 (PA) thì bạn có £10,000 lợi nhuận trước thuế, và nhân cho 20% tiền thuế thì bạn phải đóng thuế là £2,000.

 

Ví dụ 2: Nhân viên hoặc giám đốc toàn thời gian (full-time employee)


Ví dụ bạn bắt đầu làm việc từ tháng 4 và với mức lương là £20,000 một năm thì Personal Allowance của bạn sẽ được tính theo từng tháng (Payroll bản phát lương tính theo từng tháng) như sau:

 

Tiền lương £20,000 một năm chia cho 12 tháng bạn sẽ có £1,666.67 một tháng trước thuế. Với số tiền miễn thuế (PA) là £10,600 cho một năm thì sau khi chia cho 12 tháng, bạn sẽ có £883.34 cho mỗi tháng. Tiếp theo bạn lấy tiền lương mỗi tháng £1,666.67 trừ cho tiền miễn thuế (PA) mỗi tháng £883.33 thì bạn sẽ có khoản tiền phải đóng thuế là £783.34. Sau đó bạn nhân £783.34 với 20% thuế thì £156.67 là số tiền bạn phải đóng thuế cho sở thuế HMRC.


Nếu tính cho 1 năm thì như sau:


Tiền lương £20,000 một năm trừ cho tiền miễn thuế (PA) một năm £10,600 bạn sẽ được £9,400. Sau đó lấy £9,400 nhân với 20% thuế thì £1,880 là số tiền bạn phải đóng thuế cho sở thuế HMRC.

 

Ví dụ 3: Nhân viên làm việc bán thời gian (part-time employee)

 

Nếu bạn là nhân viên làm việc bán thời gian và làm 21 tiếng một tuần, và tiền lương tối thiểu của bạn được £6.50 một tiếng. Tính ra tiền lương một năm của bạn là £7,098. Với mức lương này bạn không cần thiết phải đóng thuế, bởi vì số tiền lương này thấp hơn so với số tiền được miễn thuế (PA) £10,600.

 

Tuy nhiên nếu như bạn làm 2 công việc bán thời gian ở 2 chỗ khác nhau thì tiền miễn thuế (PA) chỉ được sử dụng cho công việc đầu tiên của bạn thôi, và điều đó có nghĩa là bạn phải trả thuế cho công việc thứ 2 dù với bất kỳ mức thu nhập nào. Ví dụ chỗ làm thứ nhất bạn có thu nhập một năm là £10,500, số tiền này ít hơn £10,600 (PA) nên bạn sẽ không cần phải đóng thuế. Nhưng chỗ làm thứ hai của bạn có thu nhập là £9,500 một năm thì bạn sẽ phải trả thuế 20% trên khoản thu nhập này tức là £1,900.

 

Đến cuối năm sở thuế HMRC sẽ xem xét lại tổng số thu nhập của bạn ở cả 2 công việc là £20,000 và trừ đi khoản tiền miễn thuế £10,600 còn lại £9,400. Vậy tổng số tiền thuế thật sự bạn phải trả cho 1 năm là £1,880 (20% thuế). HMRC sẽ trả lại số tiền thuế bạn đã trả dư là £20 (£1,900 trừ đi £1,880). Số tiền này có thể sẽ được cộng dồn vào khoản thu nhập miễn phí cho năm sau. Ngoài ra, nếu trong năm đó 2 công việc của bạn đều sử dụng khoản tiền miễn thuế (PA) £10,600 khi tính lương, điều này có nghĩa là bạn đã không trả thuế ở cả 2 công việc. Lúc này HMRC có thể sẽ gửi cho bạn 1 bản P800 yêu cầu bạn xác nhận và trả khoản tiền thuế còn thiếu là £1,880.

 

Tóm tắt

 

Để tóm tắt lại những ví dụ trên đây, nếu bạn có thu nhập £10,600 hoặc dưới £10,600 thì bạn sẽ không phải trả thuế. Nếu bạn có thu nhập cao hơn £10,600 thì bạn sẽ phải trả thuế dựa trên số tiền còn lại của bạn sau khi trừ đi khoản Personal Allowance. Xin lưu ý đây chỉ là ví dụ đơn giản giải thích cách tính Personal Allowance và không bao gồm thuế NI (National Insurance) và với những mức thuế khác nhau từ 20%, 40% đến 50%.


Công ty dịch vụ kế toán và tư vấn kinh doanh Hiến Lê & Co

Mọi chi tiết xin liên hệ: 020 3637 2131 / 0777 957 2131

Join or Switch to us today Click vào đây để tham khảo những nhận xét từ khách hàng về dịch vụ của chúng tôi...

If you have any queries or wish to make an appointment please contact us:

Tel:      020 3637 2131

Email:        info@hienle.co.uk

 

Alternatively, please use our contact form

Print Print | Sitemap

Copyright © 2013 Hien Le & Co, Chartered Accountants

A Member of the ICAEW Practice Assurance Scheme

Registered with the ICAEW as a Business Finance Adviser

All Rights Reserved